Ngành công nghệ đã phải vật lộn với Section 174 , một quy định thuế đã thay đổi căn bản cách thức các công ty có thể khấu trừ chi phí phát triển phần mềm. Ban đầu được giới thiệu vào năm 2017 trong nhiệm kỳ đầu tiên của Trump nhưng có hiệu lực vào năm 2022, quy tắc này buộc các công ty phải phân bổ việc khấu trừ lương nhà phát triển trong nhiều năm thay vì khấu trừ ngay lập tức. Big, Beautiful Bill gần đây hiện đã đảo ngược một phần quy định gây tranh cãi này, tạo ra sự phân chia rõ ràng giữa các nhà phát triển Mỹ và nước ngoài.
Miễn giảm hoàn toàn cho phát triển có trụ sở tại Mỹ
Luật mới vĩnh viễn loại bỏ yêu cầu khấu hao cho các chi phí phát triển phần mềm có trụ sở tại Mỹ. Các công ty hiện có thể khấu trừ lương của nhà phát triển người Mỹ trong cùng năm thuế mà họ được trả, giống như bất kỳ tiền lương nhân viên nào khác. Điều này đại diện cho một chiến thắng lớn đối với các công ty công nghệ trong nước và các startup đang gặp khó khăn dưới hệ thống trước đó.
Việc miễn giảm mở rộng ra ngoài chỉ các chi phí trong tương lai. Các công ty có thể áp dụng hồi tố các quy tắc chi phí cũ cho tờ khai thuế từ 2022-2024, có khả năng thu hồi các khoản thuế đã trả thừa đáng kể. Đối với các công ty nhỏ tự khởi nghiệp bị ảnh hưởng nặng nề nhất bởi quy tắc ban đầu, điều này có thể có nghĩa là cải thiện dòng tiền đáng kể.
Ví dụ về Tác động Tài chính
Một công ty nhỏ tự tài trợ với 1 triệu USD chi phí phát triển và lợi nhuận bằng không:
- Theo Section 174 (2022-2024): Nợ 189 nghìn USD thuế doanh nghiệp
- Sau khi đảo ngược (nhà phát triển US): Có thể khấu trừ toàn bộ số tiền, nợ thêm 0 USD thuế
- Nhà phát triển nước ngoài: Vẫn phải chịu phân bổ 15 năm, tạo ra gánh nặng thuế liên tục
Các nhà phát triển nước ngoài vẫn đối mặt với khấu hao 15 năm
Trong khi các nhà phát triển Mỹ ăn mừng, tình hình vẫn đầy thách thức đối với các đồng nghiệp quốc tế của họ. Bất kỳ chi phí phát triển phần mềm nào liên quan đến lao động nước ngoài - dù là nhân viên trực tiếp, nhà thầu, hay phát triển gia công - vẫn phải được khấu hao trong 15 năm. Điều này tạo ra một bất lợi thuế đáng kể cho các công ty đang xem xét nhân tài nước ngoài.
Cuộc thảo luận cộng đồng tiết lộ phản ứng trái chiều đối với sự chênh lệch này. Một số người xem đây là chủ nghĩa bảo hộ hiệu quả sẽ khuyến khích tuyển dụng trong nước, trong khi những người khác lo lắng về những tác động rộng hơn đối với sự hợp tác toàn cầu trong công nghệ. Thời gian 15 năm đặc biệt khắc nghiệt so với yêu cầu 5 năm trước đó đối với các nhà phát triển Mỹ.
So sánh Xử lý Thuế theo Điều 174
| Vị trí Nhà phát triển | Quy định Trước đây (2022-2024) | Quy định Mới (2025+) |
|---|---|---|
| Nhà phát triển có trụ sở tại US | Khấu hao 5 năm | Khấu trừ ngay lập tức (được khôi phục) |
| Nhà phát triển nước ngoài | Khấu hao 15 năm | Khấu hao 15 năm (không thay đổi) |
| Cứu trợ có hiệu lực hồi tố | Không có | Có hiệu lực cho các năm thuế 2022-2024 |
Tác động thị trường và xu hướng tuyển dụng tương lai
Các nhà quan sát ngành đang tranh luận liệu thay đổi này có làm tăng đáng kể việc tuyển dụng công nghệ Mỹ hay không. Trong khi một số kỳ vọng các công ty sẽ chuyển hướng tài nguyên về phía nhân tài trong nước, những người khác lập luận rằng những thách thức thị trường cơ bản - bao gồm mối lo ngại về sự gián đoạn AI và các điều chỉnh sau đại dịch - sẽ tiếp tục ức chế mức độ tuyển dụng tổng thể.
Người theo thuyết âm mưu trong tôi nghĩ rằng các công ty công nghệ đã chấp nhận cơn sốt tuyển dụng năm 2022 khi biết việc sa thải là không thể tránh khỏi.
Khía cạnh thời gian đã thu hút sự giám sát đặc biệt từ cộng đồng. Luật ban đầu năm 2017 được thiết kế để có hiệu lực sau khi chính quyền Trump kết thúc, tạo ra những rắc rối kinh tế cho chính quyền Biden tiếp theo. Giờ đây khi Trump trở lại nắm quyền, việc đảo ngược một cách thuận tiện giải quyết những vấn đề mà chính sách ban đầu của ông đã tạo ra.
Tác động đối với startup và các công ty nhỏ
Các công ty công nghệ nhỏ và startup sẽ được hưởng lợi nhiều nhất từ thay đổi này. Không giống như các tập đoàn lớn có thể hấp thụ tác động dòng tiền của việc trì hoãn khấu trừ, các công ty nhỏ hơn thường hoạt động với biên lợi nhuận mỏng nơi việc giảm thuế ngay lập tức tạo ra sự khác biệt quan trọng. Các điều khoản hồi tố có thể cung cấp nguồn vốn cần thiết cho các công ty đã gặp khó khăn trong giai đoạn Section 174 .
Tuy nhiên, hình phạt đối với nhà phát triển nước ngoài có thể thúc đẩy các công ty nhỏ hơn xem xét lại chiến lược tuyển dụng toàn cầu của họ. Các công ty trước đây dựa vào nhân tài quốc tế hiệu quả về chi phí có thể thấy rằng yêu cầu khấu hao 15 năm khiến những thỏa thuận như vậy trở nên không khả thi về mặt tài chính, đặc biệt khi cạnh tranh với việc khấu trừ ngay lập tức có sẵn cho việc tuyển dụng Mỹ.
Việc đảo ngược một phần Section 174 đại diện cho một sự thay đổi đáng kể trong chính sách công nghệ Mỹ, tạo ra những ưu đãi rõ ràng cho việc tuyển dụng trong nước trong khi duy trì các rào cản đối với chi tiêu phát triển quốc tế. Khi các công ty điều chỉnh chiến lược của họ để phản ứng với những quy tắc mới này, tác động đầy đủ lên thị trường nhân tài công nghệ toàn cầu có thể sẽ diễn ra trong những tháng tới.
Tham khảo: The Pulse: Section 174 is reversed! Mostly, that is