Hệ thống thuế xuất cảnh của Germany đã trở thành chủ đề nóng trong cộng đồng công nghệ và kinh doanh, với các doanh nhân mô tả nó như một bức tường Berlin hiện đại nhằm giam giữ các chủ doanh nghiệp thành công trong biên giới đất nước. Chính sách này yêu cầu các chủ doanh nghiệp nắm giữ hơn 1% cổ phần của bất kỳ công ty nào phải trả thuế đáng kể khi rời khỏi Germany , ngay cả khi họ chưa thực sự bán doanh nghiệp của mình.
Cuộc thảo luận đã tiết lộ cách thuế này tạo ra những kết quả hoàn toàn khác nhau cho các nhóm người khác nhau. Nhân viên có thể tự do rời đi mà không phải gánh chịu bất kỳ gánh nặng thuế xuất cảnh nào. Chủ doanh nghiệp của các công ty không sinh lời phải đối mặt với thuế tối thiểu vì giá trị công ty của họ được tính bằng không. Tuy nhiên, chủ sở hữu của các doanh nghiệp có lợi nhuận vừa phải lại thấy mình ở vị thế tồi tệ nhất - phải đối mặt với hóa đơn thuế khổng lồ mà không có tiền mặt để thanh toán.
Các Loại Chủ Doanh Nghiệp và Tác Động Của Thuế Xuất Cảnh:
- Nhân viên: Không chịu gánh nặng thuế xuất cảnh
- Chủ công ty không sinh lời: Thuế bằng không hoặc tối thiểu (giá trị công ty = không)
- Chủ công ty có lợi nhuận: Gánh nặng cao nhất so với tài sản thanh khoản
- Chủ doanh nghiệp giàu có: Có thể chi trả cho cố vấn thuế và các cấu trúc tránh thuế
Tranh Cãi Về Cách Tính Thuế
Thuế xuất cảnh sử dụng công thức nhân thu nhập trung bình của công ty trong ba năm với 13,75, sau đó áp dụng các phép tính bổ sung dẫn đến khoảng 3,5 lần thu nhập trung bình làm số thuế cuối cùng. Đối với một doanh nghiệp kiếm được 200.000 euro hàng năm, điều này có thể có nghĩa là thuế xuất cảnh khoảng 700.000 euro - số tiền mà hầu hết chủ doanh nghiệp nhỏ không có sẵn.
Các thành viên cộng đồng đã chỉ ra rằng điều này tạo ra tình huống bất công khi các doanh nhân thành công ở mức độ vừa phải bị phạt nhiều hơn so với các chủ doanh nghiệp đang gặp khó khăn hoặc những người cực kỳ giàu có. Những người giàu có thể chi trả cho các cố vấn thuế đắt tiền, những người thiết lập cơ cấu tại những nơi như Liechtenstein để tránh thuế hoàn toàn.
Công thức tính thuế xuất cảnh:
- Tính toán cơ bản: (Thu nhập trung bình 3 năm qua) × 13.75 × 0.6 × 0.42
- Kết quả đơn giản hóa: Thu nhập trung bình × ~3.5
- Ví dụ: Thu nhập hàng năm €200,000 EUR = thuế xuất cảnh ~€700,000 EUR
Vấn Đề Triển Khai Kỹ Thuật
Các chuyên gia pháp lý trong cộng đồng đã làm rõ rằng thuế xuất cảnh coi việc rời khỏi Germany như thể chủ doanh nghiệp đã bán cổ phần của họ, kích hoạt thuế lãi vốn trên lợi nhuận chưa thực hiện. Trong khi hệ số nhân 13,75 là phương pháp tính toán mặc định, chủ doanh nghiệp có thể ủy thác định giá độc lập có thể dẫn đến đánh giá thấp hơn - mặc dù điều này làm tăng chi phí và độ phức tạp.
Chính sách này nhằm ngăn chặn việc trốn thuế bằng cách đảm bảo Germany thu được thuế từ lợi nhuận kinh doanh trước khi chủ sở hữu di chuyển đến các quốc gia có thuế thấp hơn. Tuy nhiên, những người chỉ trích cho rằng việc triển khai có sai sót vì nó đòi hỏi thanh toán ngay lập tức trên lợi nhuận trên giấy thay vì chờ đợi việc bán hàng thực tế.
Lưu ý: Thuế lãi vốn được áp dụng trên lợi nhuận từ việc bán tài sản như cổ phần công ty
Các Tham Chiếu Pháp Lý Chính:
- Ngưỡng thuế thoát: sở hữu >1% trong bất kỳ công ty nào
- Cơ sở pháp lý: § 6 Abs. 1 Satz 1 Außensteuergesetz (AStG)
- Phương pháp định giá: § 203 Kapitalisierungsfaktor (hệ số nhân 13.75)
- Thuế suất: thuế suất biên 42% (45% đối với thu nhập trên 250.000 EUR)
Tác Động Kinh Tế Rộng Lớn Hơn
Cuộc tranh luận đã làm nổi bật mối quan hệ phức tạp của Germany với tinh thần kinh doanh. Trong khi đất nước cung cấp cơ sở hạ tầng, giáo dục và sự ổn định giúp doanh nghiệp phát triển, một số người cho rằng những lợi ích này đã được trả thông qua thuế kinh doanh và thuế thu nhập thường xuyên. Những người khác cho rằng các doanh nhân thành công nợ các nghĩa vụ bổ sung đối với xã hội đã tạo điều kiện cho sự thành công của họ.
Bạn sẽ có lý nếu Germany thực sự làm điều gì đó để hỗ trợ doanh nghiệp mở rộng quy mô thay vì cố gắng cản trở họ ở mọi khúc quanh
Tâm lý này phản ánh sự thất vọng với môi trường kinh doanh quan liêu của Germany , bao gồm các yêu cầu giấy tờ phức tạp, việc áp dụng công nghệ số chậm chạp, và khung pháp lý phức tạp mà nhiều người cảm thấy cản trở thay vì giúp đỡ phát triển kinh doanh.
So Sánh Quốc Tế
Germany không đơn độc trong việc thực hiện thuế xuất cảnh - Canada có các chính sách tương tự có thể tạo ra gánh nặng thuế đáng kể cho các chủ doanh nghiệp rời đi. Tuy nhiên, các chi tiết triển khai cụ thể và hệ số nhân khác nhau đáng kể giữa các quốc gia, với một số quốc gia cung cấp điều khoản thanh toán linh hoạt hơn hoặc định giá thấp hơn.
Cuộc thảo luận cũng đã đề cập đến câu hỏi triết học rộng lớn hơn về tính di động của công dân và liệu các quốc gia có nên có thể hạn chế việc di cư thông qua các hình phạt tài chính hay không. Trong khi thuế xuất cảnh phổ biến ở các quốc gia phát triển, cơ cấu đặc biệt của hệ thống Germany đã thu hút sự chỉ trích vì tạo ra những gì một số người coi là rào cản không tương xứng đối với việc di chuyển.
Cuộc tranh luận đang diễn ra phản ánh sự căng thẳng giữa các mục tiêu chính sách thuế quốc gia và tự do kinh tế cá nhân, không có giải pháp dễ dàng nào cho các doanh nhân bị kẹt ở giữa.
Tham khảo: Exit Tax: Leave Germany Before Your Business Gets Big