Tiết lộ của Warren Buffett rằng Berkshire Hathaway đã nộp 26,8 tỷ đô la Mỹ thuế thu nhập liên bang năm 2024 đã châm ngòi cho cuộc tranh luận gay gắt về công bằng thuế doanh nghiệp trên các cộng đồng trực tuyến. Con số đáng kinh ngạc này chiếm khoảng 5% tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp mà chính phủ Mỹ thu được, làm nổi bật sự chênh lệch rõ rệt trong cách các công ty khác nhau đóng góp vào nguồn thu liên bang.
Berkshire Hathaway khoản thanh toán thuế năm 2024:
- Thuế thu nhập liên bang đã nộp: 26,8 tỷ USD
- Tỷ lệ phần trăm tổng thuế thu nhập doanh nghiệp của Hoa Kỳ: ~5%
- Tổng thuế liên bang đã nộp từ năm 1965: Hơn 101 tỷ USD
- Cổ tức trả cho cổ đông: Chỉ một khoản cổ tức danh nghĩa vào năm 1967
Tranh cãi về phần đóng góp công bằng
Thông báo này đã làm bùng phát lại các cuộc thảo luận về việc thế nào là phần đóng góp công bằng của một doanh nghiệp trong việc nộp thuế. Các thành viên cộng đồng chỉ ra sự tương phản rõ rệt giữa các công ty như Berkshire Hathaway và những công ty khác hợp pháp giảm thiểu gánh nặng thuế của họ. Các ví dụ được đưa ra bao gồm những tập đoàn lớn như Nike , được báo cáo là không nộp thuế thu nhập liên bang nào trên 2,9 tỷ đô la Mỹ thu nhập trước thuế, thay vào đó còn nhận được khoản hoàn thuế 109 triệu đô la Mỹ . FedEx tương tự đã triệt tiêu nghĩa vụ thuế liên bang trên 1,2 tỷ đô la Mỹ thu nhập trước thuế trong khi nhận được khoản hoàn thuế 230 triệu đô la Mỹ .
Những chênh lệch này đã dẫn đến các cuộc tranh luận gay gắt về lỗ hổng thuế và các chiến lược tránh thuế hợp pháp. Trong khi một số người cho rằng các công ty chỉ đơn giản là tuân theo luật thuế hiện hành, những người khác lại cho rằng việc lập kế hoạch thuế tích cực làm suy yếu nguyên tắc đóng góp bình đẳng cho các dịch vụ công và cơ sở hạ tầng.
Ví dụ về các công ty nộp thuế tối thiểu:
- Nike: 0 đô la thuế thu nhập liên bang trên thu nhập trước thuế 2,9 tỷ đô la Mỹ, nhận được khoản hoàn thuế 109 triệu đô la Mỹ
- FedEx: 0 đô la thuế thu nhập liên bang trên thu nhập trước thuế 1,2 tỷ đô la Mỹ, nhận được khoản hoàn thuế 230 triệu đô la Mỹ
- Archer Daniels Midland: Nhận được khoản hoàn thuế liên bang 164 triệu đô la Mỹ trên thu nhập trước thuế 438 triệu đô la Mỹ
Cuộc tranh luận về cơ cấu thuế doanh nghiệp so với cá nhân
Một phần đáng kể của cuộc thảo luận tập trung vào việc liệu có nên tồn tại thuế doanh nghiệp hay không. Một số thành viên cộng đồng ủng hộ việc loại bỏ hoàn toàn thuế doanh nghiệp, cho rằng lợi nhuận cuối cùng sẽ chảy đến các cá nhân có thể bị đánh thuế trực tiếp. Cách tiếp cận này, họ đề xuất, sẽ giảm chi phí tuân thủ và loại bỏ các thao tác kế toán phức tạp được thiết kế để giảm thiểu nghĩa vụ thuế.
Tuy nhiên, những người chỉ trích cách tiếp cận này chỉ ra những thách thức thực tế. Các cá nhân giàu có có thể cấu trúc tài chính của họ để cho thấy thu nhập chịu thuế tối thiểu thông qua các cơ chế hợp pháp khác nhau, bao gồm các khoản vay dựa trên việc nắm giữ cổ phiếu và cấu trúc doanh nghiệp phức tạp. Điều này khiến việc chỉ dựa vào đánh thuế cá nhân có thể gây ra vấn đề cho việc thu thuế.
Lập luận về đánh thuế kép
Cuộc tranh luận mở rộng đến việc liệu đánh thuế doanh nghiệp có cấu thành việc đánh thuế kép đối với các cổ đông hay không. Những người ủng hộ quan điểm này cho rằng lợi nhuận doanh nghiệp bị đánh thuế một lần ở cấp công ty, sau đó lại bị đánh thuế khi được phân phối dưới dạng cổ tức hoặc thực hiện dưới dạng lãi vốn. Họ cho rằng điều này làm giảm hiệu quả kinh tế và không khuyến khích đầu tư.
Những người phản đối phản bác rằng các doanh nghiệp và cổ đông là các thực thể pháp lý riêng biệt, mỗi bên đều hưởng lợi từ các khía cạnh khác nhau của dịch vụ chính phủ và bảo vệ pháp lý. Họ cho rằng việc đánh thuế xảy ra khi tiền di chuyển giữa các bên, khiến thuế doanh nghiệp và cá nhân trở thành một phần của dòng chảy tự nhiên thay vì đánh thuế kép bất công.
Vị thế độc đáo của Berkshire
Đóng góp thuế đáng kể của Berkshire Hathaway một phần xuất phát từ mô hình kinh doanh độc đáo của công ty. Công ty nổi tiếng với việc tránh trả cổ tức, thay vào đó giữ lại và tái đầu tư lợi nhuận. Chiến lược này, mặc dù có lợi cho các cổ đông dài hạn thông qua tăng trưởng kép, nhưng dẫn đến nghĩa vụ thuế doanh nghiệp cao hơn vì lợi nhuận không thể được phân phối để giảm thu nhập chịu thuế.
Việc công ty tập trung vào bảo hiểm, tiện ích và đầu tư giá trị cũng đặt nó trong các ngành mà các chiến lược tránh thuế phức tạp có thể ít áp dụng được so với các công ty công nghệ hoặc tập đoàn đa quốc gia có khối lượng lớn tài sản trí tuệ.
So sánh Thuế suất Doanh nghiệp:
- Apple: Báo cáo 29,749 tỷ USD tiền thuế trong 12 tháng kết thúc tháng 9 năm 2024
- Amazon: 9,265 tỷ USD thuế thu nhập hàng năm cho năm 2024 (tăng 30,13% so với năm 2023)
- Các Hộ gia đình Mỹ: 40% không phải trả thuế thu nhập liên bang theo Trung tâm Chính sách Thuế
Nhìn về tương lai
Cuộc thảo luận phản ánh những lo ngại rộng lớn hơn về hiệu quả và công bằng của chính sách thuế trong thời đại tập trung tài sản ngày càng tăng. Khi các cộng đồng tiếp tục tranh luận về những vấn đề này, sự tương phản giữa đóng góp thuế đáng kể của Berkshire Hathaway và các khoản thanh toán tối thiểu của các tập đoàn khác đóng vai trò là điểm tập trung để xem xét liệu các cơ cấu thuế hiện tại có phục vụ đầy đủ lợi ích công cộng trong khi duy trì tính cạnh tranh kinh tế hay không.
Tham khảo: Warren Buffett's Berkshire Hathaway Now Pays 5% of All Corporate Income Taxes in America